一、金融控股公司财务管理授权形式

金融控股公司在制定集团财务战略时必须考虑如何对金融子公司的财务管理进行有效的控制：是采用集中统一的管理形式，还是授予金融子公司更多的财务管理权限。按照决策权集中程度不同，金融控股集团财务管理决策权的配置有三种选择：即集权、分权、集权与分权相互糅合。

1、集权型财务管理

在这种财务管理制度下，金融控股公司将子公司业务看成是自身业务的扩大，因此所有战略决策与经营控制权都集中在控股公司。这种财务管理方式有利于实现集团整体财富化与成本最小化目标，强化了集团总部的综合调度能力，其优点具体表现为：降低成本获取资金调度和运用中的规模经济效益，例如可以以控股公司的名义在国内外金融市场发行债券等金融工具为子公司融资；集中集团优秀的财务管理专家，有效配置集团财务资源；集中管务，有利于降低财务风险，例如控股公司可以有效地利用提前/延迟、多边冲销等财务技巧，以及各种风险管理工具，有效规避或化解各种风险；控股公司集中控制，有利于形成内部资本市场，以便在各子公司之间合理调剂资金余缺，提高资金效率；合并纳税，降低成本。控股公司可以综合考虑各金融子公司所在地区的纳税环境，尽量选择在税赋较低的地区建立子公司，降低纳税成本。但是，集权财务管理的缺点是削弱了子公司积极性；容易导致集团与子公司外部利益相关者的利益冲突；有可能扭曲子公司的经营业绩，导致“鞭打快牛”的情况。

2、分权财务管理

子公司掌握着较大的财务管理权，控股公司的财务管理作用只限于组合分析各战略经营单位的经营状况，各单位的业绩考核主要通过与条件相似单位的比较进行确定。分权管理与集权管理的优缺点正好相反。一方面有利于调动子公司的经营积极性，另一方面则不利于控股公司从整体上有效地利用金融工具进行各种财务管理创新。

3、集权与分权相互糅合

从国内外集团财务管理的发展趋势来看，基本上不存在绝对的集权或分权概念，更多地体现为一种集权与分权相互糅合的特征。在这种体制下，重要决策集中，对某些重点地区子公司的财务集中，而对另外一些地区的子公司实行财务分权。

二、金融控股集团财务组织与决策机制

在集权与分权相互糅合的管理体制下，集团财务决策过程一般涉及三个层面的决策主体或财务机构：金融控股公司董事会—金融控股公司财务管理部—金融子公司的计划财务部（或财务会计部），大型跨国金融控股集团一般还按照业务主线在总部设置相应的财务管理岗位或部门。

1、金融控股公司董事会及其财务权限

从财务角度来看，金融控股公司的董事会职责主要包括以下几个方面：财务战略、财务政策的制定权、调整权、解释权、督导实施权；财务管理体制及其机构设置，以及金融控股公司和子公司高级财务管理人员配置权；决定对集团和子公司发展具有重大影响的财务活动，以及非常例外财务事项的处置权。

2、金融控股公司财务管理部及其职责

金融控股公司财务管理部是整个集团日常财务管理的直接发起者、组织领导者与负责者，是集团总部的重要职能部门，其主要负责人往往是金融控股公司主管财务工作的副总裁或总会计师。金融控股公司财务部的主要职责是：为金融控股公司董事会进行有关集团或子公司财务管理的重大决策提供信息支持，发挥价值管理方面的重要参谋咨询作用；按照集团董事会的要求，负责组织实施集团的各项财务制度与政策，并对实施效果负责；协助金融控股公司总裁高效率地完成受托责任目标，在财务预算控制过程中发挥枢纽作用；负责集团战略预算的编制、实施与监控；规划集团的最佳资本结构，以及资本来源渠道，以保证实施战略预算的资本需要；协调金融控股集团各种利益相关者之间的财务关系；检查监督金融子公司或业务主线的财务运行情况，建立和实施有效的业绩考评和奖惩制度，向集团总裁报告，并通过集团总裁向董事会、监事会报告；加强集团财务风险管理，防范和化解集团或子公司的各种财务危机。

3、金融子公司财务管理部及其职责

金融控股集团子公司财务部必须遵循或维护子公司作为独立法人的权利和地位，尤其是财务方面的合法权益，通过各种先进的管理手段和技术，优化子公司财务资源配置，提高资源的投入产出效益。同时，子公司也必须遵循金融控股公司的财务战略、财务政策和基本财务制度，要将子公司自身的财务活动有机纳入整个金融控股集团的财务一体化范畴，实现集团财务的协同效应。

4、事业部或业务主线的财务管理职责

随着金融控股集团业务整合的深入，一般按照事业部或业务主线的形式对集团庞大的业务群进行管理，有的金融控股集团按照地区设立地区管理总部，也有一些金融控股集团按照客户的特性设立业务主线，例如零售金融业务主线、公司与投资银行业务主线、私人银行和财富管理业务线等。事业部或业务主线一般是集团的一级利润中心，独立核算并自负盈亏。金融控股集团这种业务整合方式有利于使集团总部的活动更具有战略性。事业部或业务主线的财务机构是集团对相关业务进行有效控制的核心部门，一方面作为母公司的财务派出机构，要贯彻执行总部的财务战略与政策，另一方面是集团对下属子公司进行有效控制的机构。事业部或业务主线部门的财务管理职责主要包括：负责事业部或业务主线战略预算的编制、上报与组织实施；贯彻执行集团总部的财务战略、政策与基本财务制度；管理和控制下属金融子公司的财务运作过程；根据金融控股公司的业绩考评标准对下属金融子公司进行业绩考核；对业务主线或事业部范围的子公司之间的资金运作进行规划和调控。

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