国家税务总局12366最新答疑汇总
我公司是一家经营出租车业务的运输公司,在流行期间可以享受公共交通服务免征增值税的优惠政策。最近,一些客户要求我们签发带有税率和税率的增值税电子普通发票。请问我公司能根据客户的要求发行增值税电子普通发票吗?
A:财政部税务总局关于支持预防和控制新型冠状病毒感染肺炎的通知(2020年第8号,以下简称"公告第8号")第5条规定,增值税不受纳税人提供公共交通服务所得收入的限制。
依照财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革的通知(2019年第39号)的规定,纳税人购买国内客运服务,未取得增值税专用发票的,可以按照所取得的电子普通增值税发票中规定的金额暂扣入境税。
由于客运增值税电子通用发票具有扣除功能,因此,如果贵公司按照第8号通知的规定提供公共交通服务,享受增值税免征政策,在向客户开具增值税电子普通发票时,应在税率或征收税率栏填写"免税"字样。
Q2
我公司是江苏省一家摩托车零部件生产企业,属于每月申报增值税的小规模纳税人,月销售额一般在200000左右,可以在减免税政策中得到恢复工作的支持。但是,由于我们的企业和客户签订了长期合同,合同同意向买方提供3%的特殊发票,以扣除税款。我们能否放弃减税,仍然按3%的税率开一张特别发票?
2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省,自治区,直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%的税率征收增值税按照《增值税暂行条例实施细则》,《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人对应税行为适用免税或者减税规定的,可以放弃免税或者减税,按照有关规定缴纳增值税答:《财政部税务总局关于支持恢复个体工商户增值税政策的通知》(第号),放弃免税或减税后,可按适用税率或征收率开具专用发票。
因此,贵公司可以根据支持复工的政策,获得适用于3%税率的应税销售收入,享受1%的税收减免,并按1%的税率开具专用发票;你还可以放弃减税,按3%的税率申报纳税,并按3%的税率开一张特别发票。
资料来源:国家税务总局12366税务服务平台
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